Les trois façons de calculer les acomptes provisionnels de l'ARC — et la seule qui vient avec une garantie

Une fois dans le système des acomptes provisionnels, l'ARC vous offre un véritable choix : trois façons différentes de fixer la taille de vos paiements trimestriels. Choisissez bien et vous éliminez entièrement le risque d'intérêts ou gardez des milliers de dollars entre vos mains plus longtemps. Choisissez mal et un compteur à 7 %, composé quotidiennement, tourne à partir de chaque date d'échéance.

Option 1 : sans calcul — celle avec la garantie

Payez exactement les montants imprimés sur vos rappels de l'ARC, à temps, et vous devez zéro intérêt sur acomptes provisionnels — même si les montants s'avèrent trop bas. Tout manque à gagner devient simplement une partie de votre solde au moment des impôts, sans intérêts.

Les montants n'ont rien de mystérieux. L'ARC les construit à partir de vos déclarations passées :

• Rappel de février (paiements du 15 mars et du 15 juin) : chacun correspond à ¼ de votre impôt net à payer de 2024 — la déclaration la plus récente que l'ARC avait cotisée au début de l'année.
• Rappel d'août (15 septembre et 15 décembre) : votre impôt net à payer de 2025, moins les deux paiements déjà demandés, divisé en deux — de sorte qu'en décembre, vous avez payé exactement votre total de 2025.

C'est pourquoi les montants de septembre et de décembre font souvent un bond : si 2025 a été une meilleure année que 2024, la deuxième moitié rattrape le retard.

Option 2 : année précédente — simple, un peu plus précise

Prenez votre impôt net à payer de 2025 (plus les cotisations au RPC des travailleurs autonomes et toute cotisation volontaire à l'assurance-emploi) et payez-en le quart à chaque date. Si 2025 et 2024 se ressemblaient, cela atterrit de toute façon près des montants de l'option sans calcul. Là où elle aide : 2024 a été inhabituellement élevée — un gain en capital unique, disons — et les montants du rappel de février en sont gonflés.

Le hic : la garantie disparaît. Payez sur cette base et retrouvez-vous en deçà de ce que l'option sans calcul aurait perçu, et des intérêts peuvent s'appliquer.

Option 3 : année courante — l'économiseur de liquidités qui a des dents

Estimez vous-même votre impôt net à payer de 2026 et payez-en le quart à chaque date. C'est le bon choix quand le revenu est clairement en baisse — vous avez pris votre retraite en milieu d'année, perdu un gros client, vendu l'immeuble locatif qui générait les gains. Pourquoi envoyer à l'ARC des paiements trimestriels calibrés sur un revenu que vous ne gagnez plus ?

Mais sous-estimez, et l'ARC facture des intérêts sur acomptes provisionnels — 7 % au taux prescrit actuel, composés quotidiennement — sur chaque manque à gagner à partir de sa date d'échéance. Le taux est révisé chaque trimestre, alors le compteur peut grimper.

Un exemple chiffré

Disons que votre impôt net à payer était de 8 000 $ en 2024 et de 12 000 $ en 2025, et que 2026 s'annonce dans la même veine :

• Sans calcul : 2 000 $ le 15 mars et le 15 juin, puis 4 000 $ le 15 septembre et le 15 décembre. Total de 12 000 $, zéro risque d'intérêts.
• Année précédente : 3 000 $ × 4. Même 12 000 $, plus régulier — mais sans garantie.
• Année courante avec une estimation de 9 000 $ : 2 250 $ × 4. Garde 3 000 $ dans vos poches — et si 2026 arrive en fait à 12 000 $ encore une fois, l'ARC facture des intérêts sur chaque manque à gagner trimestriel.

Comment choisir

Revenu stable ou en hausse → prenez les montants du rappel. La garantie de l'option sans calcul est la seule assurance gratuite qu'offre l'ARC, et tout trop-payé revient sous forme de remboursement.

Revenu clairement en baisse, et vous pouvez démontrer votre calcul → option de l'année courante, estimée de façon prudente. Gonflez l'estimation ; l'inconvénient de payer un peu plus pendant quelques mois est mince à côté d'une charge à 7 % composée quotidiennement.

2024 a été une année hors norme → l'option de l'année précédente lisse la distorsion.

Une soupape de sécurité de plus : l'ARC calcule les intérêts selon l'option qui produit le moins d'intérêts, et payer en trop ou d'avance rapporte des intérêts créditeurs qui compensent les frais sur un manque à gagner ultérieur de la même année. Le système est plus indulgent qu'il n'y paraît — tant que l'argent arrive.

Votre point de départ pour les trois options est de connaître le chiffre sous-jacent. Votre revenu net à n'importe quel niveau de revenu montre l'impôt que l'ARC attend ; ce que personne ne retient est ce que ces paiements prépaient. Le calculateur d'acomptes provisionnels place ensuite les trois options côte à côte sur vos propres chiffres, date par date.

À retenir

Les montants du rappel sont l'offre que l'ARC vous fait : payez ceux-ci, à temps, et les intérêts ne pourront jamais vous toucher. Acceptez l'offre à moins que votre revenu ne soit manifestement en baisse — et si vous décidez de faire à votre façon, estimez comme quelqu'un qui sait que la pénalité pour l'optimisme est de 7 %, composée quotidiennement.